Een gemeente heeft in verband met de behoefte aan uitbreiding van bedrijventerreinen een aantal wegen en kruispunten gereconstrueerd. De gemeente heeft, ervan uitgaande, dat zij als ondernemer voor de omzetbelasting optrad, de in rekening gebrachte BTW in aftrek gebracht. De belastingdienst weigerde die aftrek toe te staan. De gemeente en de belastingdienst waren het wel met elkaar eens, dat de werkzaamheden niet als een overheidstaak waren aan te merken en dat de gemeente met betrekking tot de uitgifte van de (nieuwe) bedrijventerreinen optrad als ondernemer voor de omzetbelasting. Het Hof was van oordeel dat de werkzaamheden voortvloeiden uit het plan van de gemeente om het aantal bedrijventerreinen uit te breiden. De gemeente had recht op aftrek van voorbelasting, ook al was er vooralsnog geen bedrijventerrein verkocht. De aanpassingen van wegen in verband met de verkeersveiligheid en de algemene bereikbaarheid waren noodzakelijk voor de aanleg van de bedrijventerreinen. De stelling van de inspecteur dat de gemeente tegenover de ontvangen rijkssubsidie een voor de omzetbelasting belastbare dienst heeft verricht, werd door het Hof afgewezen.