Ondernemers moeten bij de bepaling van hun winst rekening houden met de voorschriften van goed koopmansgebruik. Dat houdt ondermeer in dat winst pas verantwoord hoeft te worden bij realisering daarvan, maar dat een verlies kan worden genomen wanneer het voorzienbaar is. Het is toegestaan om bij de bepaling van de winst rekening te houden met toekomstige uitgaven die het gevolg zijn van feiten of omstandigheden die zich in de betreffende periode voor de balansdatum hebben voorgedaan. De uitgaven moeten aan de periode voor de balansdatum toe te rekenen zijn en er moet een redelijke mate van zekerheid bestaan dat de uitgaven zich zullen voordoen. Een huurder wilde een voorziening vormen voor de in de toekomst verschuldigde huur, voor zover deze huur betrekking had op niet in gebruik genomen gedeelten van het gebouw. De rechtbank stond dat niet toe. Dergelijke kosten kunnen slechts toegerekend worden aan toekomstige jaren en niet aan de periode voor de balansdatum. De rechtbank vond niet aannemelijk dat de verwachting gewettigd was dat de op balansdatum niet in gebruik zijnde delen van het pand structureel leeg stonden.