Tot de aftrekbare kosten die betrekking hebben op een eigen woning behoren renten van schulden die zijn aangegaan voor de verwerving van die woning. Wanneer het geleende geld niet onmiddellijk voor de aankoop van een eigen woning wordt aangewend, hoeft dat niet te betekenen dat de geldlening niet met dat bestedingsdoel is aangegaan. Dat hoeft zelfs niet het geval te zijn als de betaling van de woning van een andere rekening wordt gedaan dan die waarop het geleende geldbedrag is gestort. De bedoeling om het geleende geld te besteden aan een eigen woning is niet meer aanwezig wanneer een ander bestedingsdoel is gekozen en een met de besteding overeenkomend bedrag niet meer liquide beschikbaar is. Wanneer het geleende bedrag in een rentedragend bouwdepot is gestort, is de rente van de geldlening pas aftrekbaar nadat het geleende bedrag is besteed aan de verwerving van de eigen woning. Zolang dat niet is gebeurd, behoort het geleende bedrag tot de rendementsgrondslag voor de bepaling van het belastbaar inkomen uit sparen en beleggen.Op grond van deze overwegingen vernietigde de Hoge Raad een uitspraak van Hof Den Haag. Het Hof stelde vast dat iemand een hypothecaire geldlening was aangegaan tot een bedrag van € 294.957 met als doel de financiering van zijn nieuw te bouwen woning, en aan dat doel een bedrag van € 298.540 had besteed. De belanghebbende had met geld uit het bouwdepot de aankoop van aandelen en de betaling van een aantal rentetermijnen gefinancierd. Volgens het Hof had de belanghebbende deze uitgaven ook uit privémiddelen kunnen financieren. Het Hof had het oordeel dat ook dat gedeelte van de schuld een eigenwoningschuld was, onvoldoende gemotiveerd. Niet duidelijk was of het Hof vond dat daarvoor niet ter zake deed of het bedrag dat aan de aandelen en de rentebetalingen was besteed liquide beschikbaar was gebleven tot het moment van besteding van dat bedrag aan de eigen woning. In ieder geval had het Hof niet vastgesteld dat het bedrag liquide beschikbaar was gebleven. Dat moet Hof Amsterdam nu onderzoeken.